金融機関では、決算書について以下の点を重視しています。
金融機関の決算書の見方は下記の通りです。
銀行独自の観点で勘定科目や金額に修正を加えた実態財務諸表を作成します。
これを基に会社の財務内容の検討（与信判断）や信用格付の基準としています。
実態 財務諸表の概要
資産の科目を中心に回収可能性のないものや、含み損が発生しているものを減額して修正します。含み益は原則として考慮していません。
実態貸借対照表において確認すべき重要科目
実態自己資本を算定する場合、銀行がどんな科目に着目するかですが、それは、｢売上債権｣｢有価証券｣｢商製品在庫｣｢貸付債権｣｢仮払金｣｢減価償却費｣です。
「売上債権」
・受取手形（割引・裏書手形を含む）を加えた売上債権の回転期間。
・売上が減っているにもかかわらず売掛金が増えているケースは要注意。
・特定先の回転期間が長期化、回収不能なものや架空計上分が混入している可能性。
・前期の決算付属明細書と照合した結果、同一金額が計上してある場合、当該債権の回収は困難と推測されます。
・長期滞留債権がある場合は、長期滞留の原因は何かなどを調査します。
「有価証券」
・市場性の有無や時価を銘柄別にチェックし、上場企業は市場価格（相場）、非上場企業の株式については当該企業の財務及び事業等の実態を分析し実態評価を行っています。
・すぐにキャッシュになるかどうか考えます。
「商製品在庫」
・「事業の問題点が顕著に表れる勘定」であるとともに「利益操作に利用されやすい科目」でもあるため、銀行が財務諸表分析を通し事業の競争力を評価するうえにおいて最も重視する勘定です。
・「売れないもの」や「流行遅れ品」は全額減額修正し、「商品価値の低下はないが販売に長期間かかりそうなもの」や「季節商品でよくシーズン回しとなるもの」は、回収可能額をキャッシュフローベースで予測し実態修正します。
・主要なアイテムについては、アイテム毎に「販売実績」や「粗利率」の推移についての資料を見ます。
・過剰在庫は「コスト・リスクの問題」及び「管理上のマイナス」などとして死活問題と考えます。

会社の３期分の決算書について、各勘定科目について「金額」「回転期間」の推移を分析（同業比較・時系列比較）します。
この際、銀行では以下のポイントに注意します。
・損益計算書：①売上総利益率　②販売管理費の内容　③労務費等の固定費動き　④材料費率　⑤外注費率
・貸借対照表：①在庫の動き　②売上債権　③支払債務
・生産規模が縮小する状況では、固定費削減が重要です。
・売上が減少している中では在庫の回転期間が長期化した場合、銀行が必ずデッドストックの増加を懸念し、在庫の中身を確認します。主要なアイテムについて販売状況や利益率の推移等を検証しましょう。
・銀行では、在庫の動きは商品力・生産技術力などを端的に表すものと考えております。
・貸付金について、特に「関係会社や役員向けの貸付金」は問題になりやすい項目ですので要注意です。
実態債務超過 ＆ 経常赤字について
・取引銀行の立場からすると、何とか債務超過だけは解消してもらいたいと思っています。
・含み益ある（遊休）資産の売却や役員による増資などが要請されます。
・まず何よりも重要なのが、「黒字体質への転換」です。
・黒字転換が図れなければ、早晩、債務超過への再転落は避けらず、必ず確実な経常黒字に転換するための対策を考えましょう。
・短期間に債務超過を解消できる目処があれば、銀行はさほど心配しません。
・債務超過解消に長期間を要するとみられる場合、銀行は非常に不安を抱きます。
・「毎期利益を計上しているものの微々たる金額」「営業或いは経常段階では赤字ながら最終損益は黒字」などの場合は、損益の実態はマイナスではないかとの疑念を持たれることもありますので、赤字を避けるためあまり無理な決算調整や処理を行うと、返って裏目になるため注意しましょう。